深圳能源虚假陈述恐遭索赔 德勤华永会计师事务所或成共同被告

来源:大众证券报 2012-05-07 00:38:17 阅读

  2011年10月11日,财政部发布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十一号)》,其中涉及深圳能源的部分提及,财政部驻深圳市财政监察专员办事处对深圳能源集团股份有限公司2009年度会计信息质量进行了检查。检查发现,深圳能源公司存在负债不实2356万元、收入不实3088万元、利润不实2300万元等会计违规问题,少缴各项税款430万元。其中,深圳能源下属深圳妈湾电力有限公司2009年少计其他业务收入793万元,少计营业外收入1886万元;下属深圳市广深沙角B电力有限公司2009年员工薪酬等收入1290万元未扣缴个人所得税。针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定,并对该公司及下属单位予以罚款的行政处罚。深圳能源集团股份有限公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相关税款。

  根据《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》,在深圳能源被财政部作出行政处罚之后,在虚假陈述实施日以后虚假陈述揭露日之前买入股票,并且在虚假陈述揭露日之后卖出或继续持有股票的投资者可以向深圳能源提起索赔,具体来说,因为深圳能源是2009年年报存在违规,故虚假陈述实施日为2009年年报发布日即2010年4月16日,而虚假陈述揭露日即为财政部发布会计信息质量检查公告的日期,即2011年10月11日。综合来说,提起此次索赔的投资者需要在2010年4月16日以后2011年10月11日之前买入深圳能源股票,并且在2011年10月11日以后卖出或继续持有深圳能源股票而存在损失。

  记者查阅深圳能源信息披露公告发现,深圳能源于2011年11月1日发布了《关于财政部驻深圳市财政监察专员办事处对公司2009年度会计信息质量进行检查和公司整改情况的公告》,对财务违规以及受到处罚的事实进行确认,并同时称相关事项涉及的金额在公司负债总额、收入总额及利润总额中占比极小,对公司财务状况及经营成果和现金流量未产生实质性影响。

  作为股市维权代理律师的上海华荣律师事务所律师许峰却不认同深圳能源上述公告的说法,许峰律师以即将提起诉讼的投资者的买卖情况举例说,该投资者于2011年5月12日以11.07元买入股票,后于2011年11月2日以7元卖出股票,亏损比例约为37%,而深成指在2011年5月12日收盘为12072.208点,2011年11月2日收盘为10581.751点,下降比例仅为12%,远远小于深圳能源的下跌幅度,说明其信息披露违规对股价产生了大幅度的影响。“财务信息不实数额的大小可以成为是否有影响的参考因素,但并没有绝对关系,主要还是投资者对于深圳能源信息披露真实性的信赖,如果信息披露是存在问题的,则理论上必然对股价产生影响,而从数据比对来看,实际上也发生了这样的结果,所以深圳能源应该赔偿给投资者造成的损失。”许峰律师告诉记者。

  德勤华永或成共同被告

  作为该案非常值得关注的另外一点是,作为国际四大会计师事务所之一的德勤华永会计师事务所也或将在深圳能源虚假陈述索赔中成为共同被告,并被投资者要求承担连带赔偿责任。德勤曾在2006年因科龙虚假陈述案被中国投资者告上法庭,而此次成为深圳能源投资者的被告,则同样是因为上述会计信息质量检查公告提及的内容,在该公告中称,财政部驻深圳市财政监察专员办事处对德勤华永会计师事务所深圳分所审计深圳能源集团股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。检查发现,该事务所在审计中存在实施审计程序不到位等问题。针对检查发现的问题,财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。德勤华永会计师事务所深圳分所已按照要求进行整改。

  “财政部驻深圳办给德勤的整改通知书是认定德勤责任的重要证据,只要深圳能源需要承担责任,德勤就很难摆脱干系,而且很有可能是承担连带赔偿责任。”许峰律师认为。

  早在2006年,德勤即因虚假陈述民事赔偿纠纷被国内投资者起诉到广州市中级人民法院,投资者认为德勤在对ST科龙(000921)的相关年报审计当中未遵循审慎原则,没有履行应尽的义务。虽然在部分年度审计报告中出具了保留意见,但审计意见避重就轻,和证监会的最终调查处理意见相差巨大。而当时德勤为证明自己的清白,还在庭审中出示了以往对科龙的审计工作底稿。但后来由于ST科龙虚假陈述民事赔偿案原被告达成了和解,德勤是否在审计过程中保持了审慎以及是否应当承担法律责任未在法律文书中得以体现。

  此前的2009年,在投资者诉ST天一(000908)虚假陈述民事赔偿纠纷中,国内著名会计师事务所天职国际会计师事务所曾被湖南省长沙市中级人民法院判决在30%的范围内与ST天一承担连带赔偿责任。此次德勤能否顺利过关,非常值得关注。

  据了解,首批提起诉讼的投资者主要是在2011年5月以11月左右价格买入深圳能源股票,于2011年11月深圳能源发布被财政部处罚公告后以7元左右价格卖出,损失惨重,对于该案的后续进展,《大众证券报》将继续追踪报道,也欢迎同样因深圳能源的虚假陈述而造成损失的股民朋友来电来函,共同维权。
 

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